![]() |
Організація складання та порядок формування фінансової звітності
Під час практичного засвоєння теми студент повинен: а) вивчити та відобразити у звіті: - зміст і порядок складання та подання фінансової звітності підприємства; б) до звіту додати: - форми річної фінансової звітності (для спеціалістів – звітність за три роки діяльності бази практики, а для магістрів – три та більше роки). РОЗДІЛ ІІІ. ІНДИВІДУАЛЬНЕ ЗАВДАННЯ Керівник магістерської та дипломної кваліфікаційних робіт, враховуючи особливості ведення бухгалтерського обліку на базі практики (виробниче підприємство, бюджетна або банківська установа) самостійно вибирає з наведеного нижче переліку індивідуальне завдання: для магістрів – 3, а для спеціалістів – 2 (одне завдання обов’язково за темою кваліфікаційної роботи). 3.1. Основні теми для проходження практики на підприємствах: 3.1.1. Організація обліку дебіторів, фінансових інвестицій, розрахунків та інших активів: - організація документування розрахунків з покупцями, замовниками та іншими дебіторами (за виданими авансами, з підзвітними особами, за нарахованими доходами тощо); - синтетичний та аналітичний облік розрахунків з покупцями, замовниками та іншими дебіторами; Додати до звіту первинні документи, які засвідчують відносини з покупцями, замовниками та іншими дебіторами (за виданими авансами, з підзвітними особами, за нарахованими доходами тощо), а також реєстри синтетичного й аналітичного обліку одержаних короткострокових векселів, фінансових інвестицій, розрахунків з покупцями та замовниками і різними дебіторами. 3.1.2. Організація обліку власного капіталу та забезпечення зобов’язань: - організацію документування власного капіталу; - синтетичний та аналітичний облік власного капіталу; До звіту додати: розрахунки розподілу та іншого використання прибутку; розрахунки створення резервів для забезпечення зобов'язань; первинні документи з отримання й використання цільового фінансування і надходжень; реєстри синтетичного і аналітичного обліку власного капіталу (за його видами), забезпечення зобов'язань і цільового фінансування та надходжень. 3.1.3. Організація обліку розрахунків за виплатами персоналу та відрахувань на соціальні заходи: - організація документування, синтетичного та аналітичного обліку нарахування і виплати заробітної плати; - організація документування, синтетичного та аналітичного обліку розрахунків з працівниками за дні відпустки і непрацездатності; -організація документування, синтетичного та аналітичного обліку утримання, нарахування і сплати зборів на соціальні заходи із нарахованої заробітної плати; До звіту додати:розрахунки або розрахунково-платіжні відомості з нарахування заробітної плати (за фактичний товарооборот, виготовлену продукцію, виконані роботи, надані послуги, відпрацьований час тощо); розрахунки з нарахування заробітної плати за дні відпусток і допомоги за тимчасовою непрацездатністю; розрахунки відрахувань внесків на соціальні заходи; реєстри обліку заробітної плати та утримань з неї, нарахування і сплати зборів на соціальні заходи. 3.1.4. Організація обліку довгострокових і поточних зобов’язань: - організація документування, синтетичного та аналітичного обліку довгострокових зобов’язань; - організація документування, синтетичного та аналітичного обліку поточних зобов’язань (без урахування обліку розрахунків із оплати праці та відрахувань до фондів соціального страхування); До звіту додати: кредитну угоду; первинні документи з руху коштів за кожним видом кредиту банку та позикових коштів; первинні документи з оформлення розрахунків векселями; первинні документи з обліку операцій з різними кредиторами (постачальниками та підрядчиками, за податками й платежами, за іншими операціями); реєстри синтетичного і аналітичного обліку довгострокових і поточних зобов’язань. 3.1.5. Організація обліку витрат, доходів і результатів діяльності: - організацію документування, синтетичного та аналітичного обліку доходів від операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства; - організацію документування, синтетичного та аналітичного обліку витрат на виробництво продукції (робіт, послуг); - організацію документування, синтетичного та аналітичного обліку витрат діяльності; До звіту додати: реєстри синтетичного та аналітичного обліку доходів підприємства (за видами доходів); розрахунок розподілу загальновиробничих витрат; реєстри синтетичного та аналітичного обліку витрат підприємства (за видами витрат залежно від специфіки діяльності підприємства); реєстри обліку фінансових результатів підприємства. 3.2. Основні теми для проходження практики у бюджетних установах: 3.2.1. Облік фінансування і доходів бюджетної установи: - порядок та принципи фінансування бюджетної установи (безповоротність надання коштів, цільовий характер бюджетного фінансування, зв'язок між обсягами наданих коштів та виконання планів бюджетної установи); - методи фінансування бюджетної установи; - синтетичний і аналітичний облік фінансування та розрахунків по ньому (розрахунки, що використовуються для обліку асигнувань, їх структура та економічна характеристика, реєстри аналітичного та синтетичного обліку); - поняття та види доходів; - облік доходів загального фонду; - облік доходів спеціального фонду. 3.2.2. Облік видатків бюджетної установи: - види видатків бюджету та їх характеристики в розрізі кодів; - особливості обліку видатків загального та спеціального фонду. - касові і фактичні видатки бюджетної установи, синтетичний і аналітичний облік касових і фактичних видатків бюджетної установи. 3.2.3. Облік розрахункових операцій: - синтетичний і аналітичний облік з дебіторами і кредиторами, розрахунків з відшкодуванням завданих збитків, розрахунків за платежами і податками в бюджет, розрахунків з іншими дебіторами і кредиторами, та розрахунків у порядку планових платежів, а також порядок списання простроченої дебіторсько-кредиторської заборгованості; - синтетичний та аналітичний облік розрахунків з підзвітними особами. 3.2.4. Облік позабюджетних коштів: - види спеціальних коштів, відкриття поточних рахунків для зберігання зазначених коштів; - синтетичний та аналітичний облік спеціальних коштів. 3.2.5. Облік власного капіталу: - зміст поняття власного капіталу та фондів бюджетних установ; - синтетичний та аналітичний облік фондів; - порядок обліку результатів виконання кошторисів. 3.3. Основні теми для проходження практики у банківських установах: 3.3.1. Облік власного капіталу: - організація обліку власного капіталу банку; - система синтетичних та аналітичних рахунків для обліку капіталу банку; - облік операцій з формування статутного капіталу; - облік операцій, пов'язаних зі змінами величини капіталу. 3.3.2. Облік розрахунково-касових операцій: - принципи організації облікової роботи в касі банку; - організація внутрішнього контролю за схоронністю грошових коштів; - облік касових операцій з клієнтами банку; - облік нестач і залишків грошових коштів в касі банку; - облік касових операцій для задоволення власних потреб банку; - організація та облік кореспондентських відносин між банківськими установами; - облік розрахункових операцій клієнтів банку; - облік розрахункових операцій з використанням платіжних карток. 3.3.3. Облік кредитних операцій: - обліковий процес кредитної діяльності банку; - відображення в обліку формування спеціальних резервів на покриття можливих втрат за наданими кредитами; - особливості бухгалтерського обліку окремих кредитних операцій: овердрафт, репо, факторинг, кредитна лінія тощо; - порядок бухгалтерського обліку позабалансових кредитних операцій; - облік застави. Облік депозитних операцій. - основні принципи відображення в обліку депозитних операцій; - облік депозитних операцій фізичних та юридичних осіб; - облік зобов'язань банку перед Фондом гарантування вкладів фізичних осіб; - облік депозитних операцій в міжбанківський сфері. 3.3.5. Облік валютних операцій: - організація обліку валютних операцій; - облік обмінних операцій банку; - облік операцій з банківськими металами; - особливості обліку обмінних операцій з безготівковою валютою. 3.3.6. Облік операцій з цінними паперами: - Організація облікового процесу операцій з цінними паперами; - облік фінансових інвестицій банків у портфелях банку на продаж, до погашення, торговому та інвестицій в асоційовані та дочірні компанії; - облік комісійних операцій банку з цінними паперами. 3.3.7. Облік лізингових операцій банку: - характеристика та види лізингових операцій; - організація обліку лізингових операцій; - облік операцій з фінансового лізингу на балансі лізингодавця та лізингоодержувача; - облік операцій з оперативного лізингу; - продаж необоротного активу з укладенням угоди про його одержання продавцем у лізинг. 3.3.8. Облік доходів, витрат і фінансових результатів діяльності банків: - доходи і витрати банку, їх структура та види; - принципи відображення в бухгалтерському обліку доходів та витрат; - принципи визнання доходів і витрат; - загальні принципи відображення в бухгалтерському обліку фінансових результатів банку. Облік формування і розподілу прибутку банку. РОЗДІЛ IV. ОРГАНІЗАЦІЯ СИСТЕМ АНАЛІЗУ, АУДИТУ (КОНТРОЛЮ) ТА УПРАВЛІНСЬКОГО ОБЛІКУ НА БАЗІ ПРАКТИКИ 4.1. Організація аналізу на базі практики: - охарактеризувати аналітичну службу бази практики, а також використання системного підходу при проведенні аналізу, використовуючи інформаційну базу та процедури практичної і аналітичної роботи. 4.2. Організація аудиту (контролю) на базі практики: - дослідити методику аудиту (контролю), що використовуються для перевірки діяльності бази практики (для бюджетних установ додатково додати методику перевірки виконання кошторису доходів та видатків); До звіту додати: висновок аудиторської перевірки або звіт аудитора; акт ревізії. 4.3.Організація управлінського обліку на базі практики: - визначення системи управлінського обліку; - організація системи збору управлінської інформації та порядок документообігу; - визначення складу, термінів подання, порядку формування внутрішньої звітності; - визначення способів контролю, аналізу, планування та прогнозування інформації, необхідної для управління підприємством. До звіту додати: форми внутрішньої управлінської звітності. Описуючи обрані системи необхідно визначити переваги та можливі недоліки їх організації на базі практики. Для написання даного розділу студенти магістри описують всі запропоновані системи, а спеціалісти дві, на вибір керівника кваліфікаційної роботи. Обсяг однієї описаної системи 4-5 сторінок. Педагогічна майстерність. Для студентів-магістрів обов’язковим є набуття педагогічної майстерності на базі практики. Для цього, необхідно підготувати лекційний матеріал та виступити з ним перед працівниками бухгалтерії бази практики. Тему лекції затверджує керівник магістерської роботи у завданні (див. додаток Б.2). Лекційний матеріал повинен висвітлювати одну з проблем організації та ведення бухгалтерського обліку. Підготовлений матеріал повинен бути достовірним і науково обґрунтованим, а виклад – цікавим та доступним для слухачів. Обсяг матеріалу складає 5-6 друкованих аркушів. До звіту додати: рецензію на лекцію підписану керівником практики від бази практики. ВИСНОВКИ У висновках необхідно узагальнити результати проведеної роботи впродовж практики, визначити ступінь виконання поставлених завдань, що описані в усіх розділах звіту з обов’язковим переліком пропозицій і рекомендацій щодо удосконалення бухгалтерської служби, а також міркувань щодо практичної їх реалізації і впровадження на базі практики. Обсяг 5-6 сторінок. СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ У списку літератури наводяться усі використані літературні джерела (підручники, посібники, монографії, статті з відповідними посиланнями), нормативно-законодавчі та інструктивні акти, а також розпорядчі та організаційні документи бази практики. ДОДАТКИ У додатках розміщують первинні документи, реєстри бухгалтерського обліку, статут підприємства, фінансову та податкову звітність тощо.
|
|
|