ВІКІСТОРІНКА
Навигация:
Інформатика
Історія
Автоматизація
Адміністрування
Антропологія
Архітектура
Біологія
Будівництво
Бухгалтерія
Військова наука
Виробництво
Географія
Геологія
Господарство
Демографія
Екологія
Економіка
Електроніка
Енергетика
Журналістика
Кінематографія
Комп'ютеризація
Креслення
Кулінарія
Культура
Культура
Лінгвістика
Література
Лексикологія
Логіка
Маркетинг
Математика
Медицина
Менеджмент
Металургія
Метрологія
Мистецтво
Музика
Наукознавство
Освіта
Охорона Праці
Підприємництво
Педагогіка
Поліграфія
Право
Приладобудування
Програмування
Психологія
Радіозв'язок
Релігія
Риторика
Соціологія
Спорт
Стандартизація
Статистика
Технології
Торгівля
Транспорт
Фізіологія
Фізика
Філософія
Фінанси
Фармакологія


Бухгалтерського обліку банків України

План рахунків

Бухгалтерського обліку банків України

За номером рахунку йде ознака синтетичного рахунку: А - активний, П - пасивний, АП - активно-пасивний, КА - контрактивний, КП - контрпасивний.

 

Клас 1. Казначейські та міжбанківські операції

 

Готівкові кошти

 

Банкноти та монети

 

1001 А Банкноти та монети в касі банку

 

1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

 

1003 А Банкноти та монети в обмінних пунктах

 

1004 А Банкноти та монети в банкоматах

 

1005 А Банкноти та монети, інкасовані до перерахування

 

1007 А Банкноти та монети в дорозі

 

Дорожні чеки

 

1011 А Дорожні чеки в касі банку

 

1012 А Дорожні чеки в касі відділень банку

 

1013 А Дорожні чеки в обмінних пунктах

 

1017 А Дорожні чеки в дорозі

 

Банківські метали

 

Банківські метали

 

1101 А Банківські метали в банку

 

1102 А Банківські метали у відділенні банку

 

1107 А Банківські метали в дорозі

 

Кошти в Національному банку України

 

Кошти на вимогу в Національному банку України

 

1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

 

1203 А Кошти обов'язкових резервів банку в Національному банку України

 

1207 А Накопичувальний рахунок банку в Національному банку України

 

1208 А Нараховані доходи за коштами на вимогу в Національному банку України

 

Строкові вклади (депозити) у Національному банку України

 

1211 А Кошти, що надані Національному банку України за операціями репо

 

1212 А Короткострокові вклади (депозити) у Національному банку України

 

1215 А Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України

 

1216 КА Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України

 

1218 А Нараховані доходи за строковими вкладами (депозитами) у Національному банку України

 

Кошти Національного банку України

 

Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку

 

1300 П Кореспондентський рахунок Національного банку України в банку

 

1308 П Нараховані витрати за кореспондентським рахунком Національного банку України в банку

 

Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України

 

1310 П Кредити овернайт, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування

 

1311 П Кошти, що отримані від Національного банку України за операціями репо

 

1312 П Короткострокові кредити, що отримані від Національного банку України шляхом рефінансування

 

1313 П Короткострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України

 

1315 П Неамортизована премія за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України

 

1316 КП Неамортизований дисконт за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України

 

1317 П Прострочена заборгованість за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України

 

1318 П Нараховані витрати за короткостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України

 

Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України

 

1322 П Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України

 

1323 П Довгострокові стабілізаційні кредити, що отримані від Національного банку України

 

1324 П Довгострокові кредити, що отримані від Національного банку України за рахунок коштів міжнародних фінансових організацій

 

1325 П Неамортизована премія за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України

 

1326 КП Неамортизований дисконт за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України

 

1327 П Прострочена заборгованість за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України

 

1328 П Нараховані витрати за довгостроковими кредитами, що отримані від Національного банку України

 

Строкові вклади (депозити) Національного банку України

 

1332 П Короткострокові вклади (депозити) Національного банку України

 

1334 П Довгострокові вклади (депозити) Національного банку України

 

1335 П Неамортизована премія за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України

 

1336 КП Неамортизований дисконт за строковими вкладами (депозитами) Національного банку України

 

1338 П Нараховані витрати за строковими вкладами (депозитами)

 

Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, та цінні папери, емітовані Національним банком України

 

Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

 

1400 А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

 

1401 А Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

 

1402 А Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

 

1403 А Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

 

1404 А Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

 

1405 АП Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

 

1406 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

 

1407 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

 

1408 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у торговому портфелі банку

 

Боргові цінні папери, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1410 А Облігації внутрішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1411 А Облігації зовнішньої державної позики, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1412 А Боргові цінні папери органів державної влади та місцевого самоврядування, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1413 А Боргові цінні папери, випущені банками та небанківськими фінансовими установами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1414 А Боргові цінні папери нефінансових підприємств, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1415 АП Переоцінка боргових цінних паперів, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1416 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1417 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1418 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1419 А Прострочені нараховані доходи за борговими цінними паперами, що рефінансуються Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1430 А Боргові цінні папери, емітовані Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1435 АП Переоцінка боргових цінних паперів, емітованих Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1436 КА Неамортизований дисконт за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1437 А Неамортизована премія за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

1438 А Нараховані доходи за борговими цінними паперами, емітованими Національним банком України, у портфелі банку на продаж

 

Кошти в інших банках

 

Групу рахунків виключено

 

Резерви під заборгованість інших банків

 

1590 КА Резерви під заборгованість інших банків за кредитними операціями

 

1591 КА Рахунок виключено

 

1592 КА Резерви за коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках в інших банках

 

1593 КА Рахунок виключено

 

 

Кошти інших банків

 

Розділ виключено

 

 

Групу рахунків виключено

 

Групу рахунків виключено

 

Групу рахунків виключено

 

Групу рахунків виключено

 

Групу рахунків виключено

 

Групу рахунків виключено

 

Кошти позабюджетних фондів

 

2560 П Державні позабюджетні фонди

 

2561 П Галузеві позабюджетні фонди

 

2562 П Регіональні позабюджетні фонди

 

2565 П Цільові кошти позабюджетних фондів

 

2568 П Нараховані витрати за коштами позабюджетних фондів

 

Кошти клієнтів банку

 

Кошти виборчих фондів

 

2640 П Кошти виборчого фонду кандидата на пост Президента України

 

2641 П Кошти виборчого фонду політичної партії (блоку), кандидатів від якої зареєстровано Центральною виборчою комісією

 

2642 П Кошти виборчого фонду місцевої організації партії, кандидати в депутати від якої зареєстровані в багатомандатних виборчих округах

 

2643 П Кошти виборчого фонду кандидата в депутати в одномандатному, одномандатному мажоритарному виборчому окрузі, кандидата на посаду сільського, селищного, міського голови

 

Групу рахунків виключено

 

Інші активи банку

 

Витрати майбутніх періодів

 

3500 А Витрати майбутніх періодів

 

Інші нараховані доходи

 

3570 А Нараховані доходи за розрахунково-касове обслуговування

 

3578 А Інші нараховані доходи

 

3579 А Прострочені інші нараховані доходи

 

Групу рахунків виключено

 

Інші пасиви банку

Доходи майбутніх періодів

 

3600 П Доходи майбутніх періодів

 

Субординований борг банку

 

3660 П Субординований борг банку

 

3661 П Облігації, емітовані банком, на умовах субординованого боргу

 

3666 КП Неамортизований дисконт за субординованим боргом

 

3667 П Неамортизована премія за субординованим боргом

 

3668 П Нараховані витрати за субординованим боргом

 

Інші нараховані витрати

 

3670 П Нараховані витрати за розрахунково-касове обслуговування

 

3678 П Інші нараховані витрати

 

Клірингові рахунки

 

3705 АП Клірингові рахунки за розрахунками платіжними картками

 

Дебетові суми до з'ясування

 

3710 А Дебетові суми до з'ясування

 

Транзитні рахунки

 

3739 АП Транзитний рахунок за іншими розрахунками

 

Нематеріальні активи

 

Нематеріальні активи

 

4300 А Нематеріальні активи

 

4309 КА Накопичена амортизація нематеріальних активів

 

Основні засоби

 

Основні засоби

 

4400 А Основні засоби

 

4409 КА Знос основних засобів

Інвестиційна нерухомість

 

4410 А Інвестиційна нерухомість

 

4419 КА Знос інвестиційної нерухомості

 

Клас 5. Капітал банку

 

Статутний капітал банку

 

5000 П Зареєстрований статутний капітал банку

 

5001 КП Несплачений зареєстрований статутний капітал банку

 

5002 КП Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)

 

5003 П Дивіденди, що спрямовані на збільшення статутного капіталу

 

Емісійні різниці

 

5010 П Емісійні різниці

 

Результати минулих років

 

5030 П Нерозподілені прибутки минулих років

 

5031 А Непокриті збитки минулих років

 

504 Результати звітного року, що очікують затвердження

 

5040 П Прибуток звітного року, що очікує затвердження

 

5041 А Збиток звітного року, що очікує затвердження

 

Результати переоцінки

 

Результати переоцінки

 

5100 П Результати переоцінки основних засобів

 

5101 П Результати переоцінки нематеріальних активів

 

5102 АП Результати переоцінки цінних паперів у портфелі банку на продаж

 

5103 П Результати переоцінки інвестицій в асоційовані компанії

 

5104 АП Результати переоцінки за операціями хеджування

 

Клас 6. Доходи

Процентні доходи

 

Інші процентні доходи

 

6099 П Інші процентні доходи

 

Комісійні доходи

 

Інші операційні доходи

 

Дохід у вигляді дивідендів

 

6300 П Дохід у вигляді дивідендів

 

Інші операційні доходи

 

6390 П Дохід від наданих кредитів, розміщених вкладів (депозитів) за ставкою, яка вища, ніж ринкова

 

6391 АП Результат переоцінки об'єкта хеджування

 

6392 АП Результат переоцінки інструменту хеджування

 

6393 АП Результат від продажу цінних паперів з портфеля банку на продаж

 

6394 П Доходи від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

 

6395 П Доходи від оперативного лізингу (оренди)

 

6396 П Доходи від наданих консультаційних послуг фінансового характеру

 

6397 П Штрафи, пені, що отримані банком

 

6398 П Дохід від отриманих кредитів, залучених вкладів (депозитів) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова

 

6399 П Інші операційні доходи

 

Інші доходи

 

Інші доходи

 

6490 П Позитивний результат від продажу нематеріальних активів та основних засобів

 

6499 П Інші доходи

 

Повернення списаних активів

 

Повернення списаних активів

 

6710 П Повернення раніше списаної безнадійної дебіторської заборгованості за операціями з банками

 

6711 П Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості інших банків

 

6712 П Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості за кредитами, що надані клієнтам

 

6713 П Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів на продаж

 

6714 П Повернення раніше списаної безнадійної заборгованості від знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

 

6715 П Повернення раніше списаної безнадійної іншої дебіторської заборгованості та інших активів банку

 

6717 П Повернення раніше списаних безнадійних доходів минулих років

 

Розділ рахунків виключено

 

 

Клас 7. Витрати

 

Процентні витрати

 

Інші процентні витрати

 

7096 А Процентні витрати за субординованим боргом

 

7099 А Інші процентні витрати

 

Комісійні витрати

Комісійні витрати

 

7100 А Комісійні витрати на розрахунково-касове обслуговування

 

7101 А Комісійні витрати на кредитне обслуговування

 

7103 А Комісійні витрати за операціями з цінними паперами

 

7104 А Комісійні витрати за операціями на валютному ринку та ринку банківських металів

 

7106 А Комісійні витрати на довірче обслуговування

 

7108 А Комісійні витрати за позабалансовими операціями

 

7109 А Інші комісійні витрати

 

Інші операційні витрати

 

Інші операційні витрати

 

7390 А Витрати від наданих кредитів, розміщених вкладів (депозитів) за ставкою, яка нижча, ніж ринкова

 

7391 А Витрати на інкасацію та перевезення цінностей

 

7392 А Витрати на аудит

 

7394 А Витрати від переоцінки об'єктів інвестиційної нерухомості

 

7395 А Витрати на оперативний лізинг (оренду)

 

7396 А Витрати за отриманими консультаційними послугами фінансового характеру

 

7397 А Штрафи, пені, що сплачені банком

 

7398 А Витрати від отриманих кредитів, залучених вкладів (депозитів) за ставкою, яка вища, ніж ринкова

 

7399 А Інші операційні витрати

 

Витрати на телекомунікації

 

7440 А Витрати на СЕП

 

7441 А Витрати на інші системи банківського зв'язку

 

7442 А Поштово-телефонні витрати

 

Інші витрати

 

7490 А Негативний результат від вибуття нематеріальних активів та основних засобів

 

7491 АП Втрати від уцінки запасів на продаж

 

7499 А Інші витрати

 

Відрахування в резерви

 

Відрахування в резерви

 

7700 АП Відрахування в резерви під дебіторську заборгованість за операціями з банками

 

7701 АП Відрахування в резерви під заборгованість інших банків

 

7702 АП Відрахування в резерви під заборгованість за наданими кредитами клієнтам

 

7703 АП Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж

 

7704 АП Відрахування в резерви під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення

 

7705 АП Відрахування в резерви за дебіторською заборгованістю та іншими активами банку

 

7706 АП Відрахування в банківські резерви на покриття ризиків і втрат

 

Розділ рахунків виключено

 

 

Податок на прибуток

 

Податок на прибуток

 

7900 АП Податок на прибуток

 

Клас 8. Управлінський облік

Групу рахунків виключено

 

91 Зобов'язання з кредитування, що надані та отримані

 

Активи до отримання

 

9350 А Активи до отримання та депозити до розміщення за спотовими контрактами

 

9351 А Активи до отримання за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування

 

9352 А Активи до отримання за форвардними контрактами в торговому портфелі банку

 

9353 А Активи до отримання за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

 

9354 А Активи до отримання за опціонними контрактами в торговому портфелі банку

 

9356 А Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування

 

9357 А Активи до отримання за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку

 

Активи до відправлення

 

9360 П Активи до відправлення та депозити до залучення за спотовими контрактами

 

9361 П Активи до відправлення за форвардними контрактами, що призначені для обліку хеджування

 

9362 П Активи до відправлення за форвардними контрактами в торговому портфелі банку

 

9363 П Активи до відправлення за опціонними контрактами, що призначені для обліку хеджування

 

9364 П Активи до відправлення за опціонними контрактами в торговому портфелі банку

 

9366 П Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами, що призначені для обліку хеджування

 

9367 П Активи до відправлення за ф'ючерсними контрактами в торговому портфелі банку

 

Групу рахунків виключено

 

95 Інші зобов'язання і вимоги

 

Отримана застава

 

9500 А Отримана застава

 

9501 А Заставна за іпотечними кредитами

 

9503 А Застава за складськими свідоцтвами

 

Надана застава

 

9510 П Надана застава

 

Іпотека

 

9520 А Земельні ділянки

 

9521 А Нерухоме майно житлового призначення

 

9523 А Інші об'єкти нерухомого майна

 

Не сплачені в строк доходи

 

9600 А Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з банками

 

9601 А Списана за рахунок спеціальних резервів заборгованість за нарахованими доходами за операціями з клієнтами

 

Кошти до повернення

 

9620 А Валютні кошти підприємств, організацій, міністерств, відомств і Кабінету Міністрів України, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії

 

9621 А Валютні кошти фізичних осіб, що обліковуються на рахунках у Зовнішекономбанку Росії

 

Інші розрахунки

 

9740 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації за придбане майно

 

9741 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за придбане майно

 

9742 А Розрахунки житловими чеками з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за придбане майно

 

9743 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації за приватизоване житло

 

9744 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації Автономної Республіки Крим за приватизоване житло

 

9745 А Розрахунки приватизаційними майновими сертифікатами з позабюджетним Державним фондом приватизації адміністративно-територіальних одиниць за приватизоване житло

 

9746 А Транзитний рахунок за розрахунковими документами з приватизації

 

Інші цінності і документи

 

9810 А Нерозібрані посилки з цінностями

 

9811 А Отримані дозволи на випуск цінних паперів

 

9812 А Погашені цінності

 

9819 А Інші цінності і документи

 

План рахунків

бухгалтерського обліку банків України

За номером рахунку йде ознака синтетичного рахунку: А - активний, П - пасивний, АП - активно-пасивний, КА - контрактивний, КП - контрпасивний.

 

© 2013 wikipage.com.ua - Дякуємо за посилання на wikipage.com.ua | Контакти