ВІКІСТОРІНКА
Навигация:
Інформатика
Історія
Автоматизація
Адміністрування
Антропологія
Архітектура
Біологія
Будівництво
Бухгалтерія
Військова наука
Виробництво
Географія
Геологія
Господарство
Демографія
Екологія
Економіка
Електроніка
Енергетика
Журналістика
Кінематографія
Комп'ютеризація
Креслення
Кулінарія
Культура
Культура
Лінгвістика
Література
Лексикологія
Логіка
Маркетинг
Математика
Медицина
Менеджмент
Металургія
Метрологія
Мистецтво
Музика
Наукознавство
Освіта
Охорона Праці
Підприємництво
Педагогіка
Поліграфія
Право
Приладобудування
Програмування
Психологія
Радіозв'язок
Релігія
Риторика
Соціологія
Спорт
Стандартизація
Статистика
Технології
Торгівля
Транспорт
Фізіологія
Фізика
Філософія
Фінанси
Фармакологія


Понятие, сущность и характеристика страхования.

Понятие, сущность и характеристика страхования.

Как в процессе осуществления хоз/деятельности, так и в частной жизни граждан могут произойти различные случайные события, наносящие материальный ущерб. Таким образом, перед людьми встала задача найти способы противодействия их влиянию. В результате этого был разработан целый ряд мер, направленных на борьбу с негативными случайными явлениями и преодоление их отрицательных последствий. Совокупность таким мер называется страховой защитой.

Можно выделить следующие этапы деятельности, направленной на борьбу с различного рода случайностями:

1. определение рисков, угрожающих тому или иному субъекту – выявляются какие опасности и случайности угрожают субъекту в его жизни или деятельности;

2. оценка рисков – определение вероятности наступления того или иного события, размер возможных убытков, последствия наступления события;

3. предупреждение наступления неблагоприятных событий (предупредительные или превентивные меры) – принятие возможных и целесообразных мер для предотвращения неблагоприятного события или снижение вероятности его наступления;

4. Осуществление мер, направленных на сокращение убытков от воздействия события, которое уже произошло или происходит (репрессивные меры) – срочный вызов пожарных служб, ликвидация возгорания, срочная эвакуация людей из помещения и т.д.

5. поиск средств, за счёт которых будут возмещаться убытки, нанесённые происшедшим событием (компенсационный этап, т.к. связан с компенсацией понесённого ущерба). Существует целый ряд источников для покрытия убытков:

1. доходы от текущей деятельности, понесшей убытки, (убытки д.б. невелики по сравнению с доходами);

2. выручка от продажи имущества лица, понесшего ущерб (имущество д.б. ликвидное);

3. получение кредита (проблемы – залог, гарантии, проценты по кредиту);

Все эти источники не всегда приемлемы, поэтому возникает необходимость в поиске универсального источника покрытия убытков. Таким источником являются

4. страховые резервы (фонды) – это специально формируемые в материальной или денежной форме запасы, которые предназначены для возмещения потерь, возникающих в результате воздействия неблагоприятных событий случайного характера.

Страховые фонды могут создаваться тремя способами:

1. централизованным – часть ресурсов, имеющихся у государства, резервируется на тот случай, если произойдут какие-либо чрезвычайные события, требующие использования государственных резервов. Однако эти средства не предназначены для возмещения потерь, понесённых отдельными гражданами или организациями в результате событий, имеющих частный характер.

2. децентрализованный (самострахование) – каждое отдельно взятое хозяйство часть своих доходов использует не на текущее потребление, а на сбережение, с тем, чтобы использовать при возникновении непредвиденных ситуаций. Недостатки – не всегда предприятие будет иметь ту сумму средств необходимых для покрытия убытков, событие может наступить в любой момент времени.

Представленные методики формирования резервов не являются универсальными, т.к. обладают рядом недостатков.

3. Страхование предполагает, что страховой фонд создаётся за счёт взносов многочисленных участников, а собранные средства сосредотачиваются у лица, осуществляющего страховые операции, которое выделяет их в заранее оговорённых случаях лицам, участвующим в страховании.

Суть страхования – это перераспределение денежных средств, здесь нет выгоды, это только защита интересов, здоровья, имущества и т.д.

В соответствии со ст.2 ФЗ от 27.11.92г. №4015-1 «Об организации страхового дела в РФ» «страхование – это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков».

Основные характерные черты страхования:

1. основным источником формирования страхового фонда являются взносы, уплачиваемые всеми участниками;

2. собранные средства сосредотачиваются в организациях, осуществляющих проведение страховых операций (страховых организациях);

3. величина уплачиваемых взносов определяется по специальным нормативам, зависящим от вероятности наступления того события, в отношении которого проводится страхование, и суммы, которую предстоит выплатить в случае его наступления;

4. средства страхового фонда, за исключением расходов на осуществление страховой деятельности, используются для выплат, осуществляемых только участникам создания страхового фонда, или тем лицам, за страхование интересов которых участники уплатили взносы;

5. средства страхового фонда выплачиваются только при наступлении событий, заранее оговорённых при вступлении в страхование;

6. право на получение выплаты из СФ возникает, как правило, только в случае, если событие, в отношении которого проводится страхование, произойдёт в заранее оговорённый промежуток времени.

В страховании участвуют два основных субъекта: страхователь и страховщик.

Страхователь– это хозяйствующий субъект или гражданин, уплачивающий взносы по договору (добровольное страхование) или закону (обязательное) и вступающий в конкретные страховые отношения со страховщиком (тот, кого страхуют)

Страховщик – это хозяйствующий субъект любой организационно-правовой формы, созданный для осуществления страховой деятельности и имеющий лицензию на осуществление данного вида деятельности (тот, кто страхует).

Роль и функции страхования.

Страхование выполняет четыре функции:

1. функция возмещения убытков – через страхование возмещается значительная доля убытков, возникших вследствие чрезвычайных ситуаций и других событий неблагоприятного характера.

2. социальная – (страхование выполняет роль стабилизатора уровня жизни граждан, т.е. стр/компании финансируют лечение, компенсируют утраченные доходы, при утрате трудоспособности; снижает финансовую нагрузку на государство – договоры пенсионного страхования);

3. инвестиционная функция – страхование способствует мобилизации накоплений для развития национальной экономики. Страховые организации в отличие от коммерческих банков, располагают полученными в виде страховых взносов средствами в течение длительного времени (10 и более лет). Таким образом, СК являются крупнейшими инвесторами.

4. предупредительная функция - обеспечивается снижение вероятности наступления различных неблагоприятных событий и уменьшаются убытки от проявления таких событий (часть взносов СК направляют на формирование специальных резервов предупредительных мероприятий, а так же требуют от своих клиентов соблюдения мер безопасности и т.д.).

Основные понятия, применяемые в страховании.

Застрахованный – лицо, на имя которого заключён договор личного страхования; в договоре предусматривается страховая выплата при наступлении определённых событий, связанных с жизнью этого лица.

Выгодоприобретатель – получатель страхового возмещения, в его пользу заключается договор, он назначается страхователем.

Договор страхования – соглашение между страхователем и страховщиком, регулирующее их взаимные обязательства в соответствии с условиями данного вида страхования. В удостоверение заключённого договора страхования страховщик выдаёт страхователю страховой полис.

Страховой интерес – это прямой ущерб, который страхователь может понести в результате страхового случая.

Страховое событие – событие, при наступлении которого возникает обязанность страховщика выплачивать страховое возмещение (компенсацию) или страховую сумму.

Страховой взнос (платёж, премия) – это плата за страхование, которую страхователь обязан внести по договору или закону.

Страховое возмещение – сумма выплаты из страхового фонда в покрытие ущербав имущественном страховании.

Страховая выплата – выплата страховой суммы или её части страхователю в личном страховании.

Страховая сумма – денежная сумма, в которой страхуется объект при заключении договора страхования. Исходя из страховой суммы исчисляются по действующим ставкам страховые платежи (взносы, премии).

Страховая стоимость – действительная, фактическая стоимость объекта страхования.

Страховой портфель – совокупность страховых взносов принятой данной СК или число заключённых и оплаченных договоров страхования.

Страховой тариф – ставка страхового взноса с единицы страховой суммы с учётом объекта страхования и характера страхового риска.

Актуарные расчёты – система математических и статистических методов, с помощью которых определяются финансовые взаимоотношения между страховщиком и страхователями по договорам страхования жизни.

Аквизитор – посредник СК, занимающийся заключением договоров страхования и привлечением страхователей (брокер или агент).

Агент – внештатный сотрудник СК, заключающий договоры страхования от имени СК.

Брокер – независимый посредник, зарегистрированный в соответствии с действующим законодательством. Он подбирает для страхователя удобную страховую компанию за комиссионное вознаграждение, получаемое от СК.

Сюрвейер – это оценщик страховщика, проводящий осмотр имущества подлежащего страхованию, а так же после наступления страхового случая.

Классификация страхования.

1. по форме страхования:

1.1. добровольное – осуществляется на основе договора страхования;

1.2. обязательное – в соответствии с действующим законодательством; принцип обязательности распространяется в равной степени как на страхователя, так и на страховщика.

2. по объектам страхования:

Виды страховой деятельности Объекты страхования Виды страхования
Личное страхование Страхование жизни 1. Страхование жизни на случай смерти, дожития до определенного возраста или срока либо наступления иного события
2. Пенсионное страхование
3. Страхование жизни с условием периодических страховых выплат (ренты, аннуитетов) и (или) с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика
Страхование от несчастных случаев и болезней, медицинское страхование 4. Страхование от несчастных случаев и болезней
5. Медицинское страхование
Имущественное страхование Страхование имущества 6. Страхование средств наземного транспорта (за исключением средств железнодорожного транспорта)
7. Страхование средств железнодорожного транспорта
8. Страхование средств воздушного транспорта
9. Страхование средств водного транспорта
10. Страхование грузов
11. Сельскохозяйственное страхование (страхование урожая сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений, животных)
12. Страхование имущества юридических лиц, за исключением транспортных средств и сельскохозяйственного страхования
13. Страхование имущества граждан, за исключением транспортных средств
Имущественное страхование Страхование гражданской ответственности 14. Страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств
15. Страхование гражданской ответственности владельцев средств воздушного транспорта
16. Страхование гражданской ответственности владельцев средств водного транспорта
17. Страхование гражданской ответственности владельцев средств железнодорожного транспорта
18. Страхование гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные объекты
19. Страхование гражданской ответственности за причинение вреда вследствие недостатков товаров, работ, услуг
20. Страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам
21. Страхование гражданской ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору
Страхование предпринимательских рисков 22. Страхование предпринимательских рисков
23. Страхование финансовых рисков

Методы ведения учета

N п/п Элементы учетной политики Вариант выбора
Способ начисления амортизации основных средств Линейный Способ уменьшаемого остатка Способ списания стоимости пропорционально сумме чисел лет Способ списания стоимости пропорционально объемам страховых взносов
Способ начисления амортизации нематериальных активов Линейный Пропорционально страховым взносам Способ уменьшаемого остатка По нормам в расчете на 20 лет Не начисляется
Оценка материалов в текущем учете По фактической себестоимости их приобретения (заготовления) По учетным ценам
Отражение на счетах процесса заготовления материалов На счете 10 На счетах 10, 15, 16 На счетах 10, 16
Способ оценки материалов, списываемых в расход По себестоимости единицы По средней себестоимости По себестоимости первых по времени закупок (ФИФО)
Метод учета расходов на ведение дела Котловой По видам страхования Нормативный
Создание резервов за счет расходов на ведение дела На оплату отпусков На выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет На ремонт основных средств Другие резервы Не производится
Отнесение затрат на ремонт основных средств На счет 26 На счет 97 На счет 96
Списание расходов будущих периодов В течение срока, к которому они относятся Пропорционально объемам страховых взносов
Текущий учет косвенных расходов На счете 26 На отдельных субсчетах к счету 26
Способ распределения косвенных расходов Пропорционально прямой заработной плате Пропорционально сумме прямых затрат по видам деятельности Пропорционально страховым взносам
Создание фондов за счет нераспределенной прибыли Резервный капитал в соответствии с законодательством Резервный капитал в соответствии с учредительными документами Не производится
Создание резервов за счет прочих расходов Резерв под обесценение финансовых вложений Резерв по сомнительным долгам Резервы по условным фактам хозяйственной деятельности Не производится
Способ оценки продаваемых ценных бумаг По стоимости единицы По средней стоимости По стоимости первых по времени закупок (ФИФО)
Создание резерва предупредительных мероприятий Резерв создается Резерв не создается
Создание страховых резервов Резерв незаработанной премии (РНП) Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) Стабилизационный резерв (СР) Другие резервы

Резерв незаработанной премии - это часть взноса, поступившей по договору страхования на отчётную дату, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчётного периода.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков – выплата возмещения по страховому случаю иногда производится не сразу, а через определённое время после предъявления претензий страхователю. Резерв предназначен для покрытия убытков, о которых сообщили в отчётном периоде, но страховщик в отчётном периоде возмещение не выплатил.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков – для покрытия убытков, которые произошли в отчётном периоде, но страхователь ещё не сообщил об этом страховщику.

Стабилизационный резерв – для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если фактическое значение убыточности страховой суммы в отчётном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности.

В б/у страховых организаций все операции, связанные с осуществлением ФХД, можно условно разделить на операции по страховой деятельности и операции, характерные для любой коммерческой организации.

По своему характеру и особенностям отражения в б/у все страховые операции можно разделить на:

1. Операции по прямому страхованию;

2. Операции по перестрахованию;

3. Операции по сострахованию.

Кроме того, можно выделить особенности в учёте страховых операций по видам страхования:

1. По страхованию жизни и иным видам;

2. По обязательному и добровольному страхованию.

Бух/учёт СК, как и других коммерческих организаций, осуществляется в соответствии с Планом счетов б/у ФХД организаций, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.00г. №94н. Приказом Минфина РФ «Об особенностях применения страховыми организациями Плана счетов б/у ФХД организаций и инструкции по его применения» от 04.09.01г. №69н для СК вводятся следующие счета:

22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования»;

77 «Расчёты по страхованию, сострахованию и перестрахованию»;

92 «Страховые премии (взносы)»;

95 «Страховые резервы».

В связи с введением в действие в 2003 г. ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" и применением счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" в учетной практике многие страховые организации вместо номера счета 77 перешли на использование счета 78 с сохранением наименования "Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию". При этом применение счета 78 "Расчеты по страхованию, сострахованию и перестрахованию" необходимо закрепить в учетной политике страховой организации.

Аналитический учет страховых операций имеет общие и индивидуальные (специальные) признаки. Общими признаками в аналитическом учете могут быть те признаки, которые характеризуют аналитическую информацию, формирующуюся одновременно на нескольких счетах синтетического учета.

В числе основных общих признаков выделяют:

- виды договоров (основные, сострахования, перестрахования);

- объекты страхования (страхование жизни, страхование имущества, страхование ответственности);

- виды страхования (страхование жизни на случай смерти; медицинское страхование; страхование грузов; страхование финансовых рисков и др.);

- формы страхования (обязательное, добровольное);

- отчетные периоды (предшествующий, текущий, будущий).

Учёт страховых выплат.

Страховые выплаты (СВ) производятся СК при наступлении страхового случая. Это один из основных видов расходов СК.

При страховом случае с имуществом страховая выплата производится в виде страхового возмещения, при страховом случае с личностью страхователя или третьего лица - в виде страхового обеспечения.

Условиями договора страхования может предусматриваться замена страховой выплаты компенсацией ущерба в натуральной форме в пределах суммы страхового возмещения.

Учет выплат по договорам страхования производится на активно-пассивном счете 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования». Данный счет предназначен для обобщения информации страховой организацией о страховых выплатах за отчетный период в связи с наступлением страхового случая по договорам страхования, сострахования и перестрахования, о долях перестраховщиков в страховых выплатах по договорам, переданным страховой организацией в перестрахование, о возвращенных страховых премиях (взносах) и выкупных суммах, а также оплаченных медицинских услугах, оказанных застрахованным в соответствии с условиями, предусмотренными на предоставление лечебно-профилактической помощи (медицинских услуг) по обязательному медицинскому страхованию.

По дебету счета 22 учитываются страховые выплаты по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование; по кредиту - доля перестраховщиков в страховых выплатах по договорам, переданным в перестрахование.

Согласно Приказу № 69н для целей бухгалтерского учета расходы в виде страховой выплаты по договорам страхования признаются в момент их фактической выплаты. Момент отражения выплаты в учете должен подтверждаться выпиской банка о перечислении денежных средств с расчетного счета, расходным кассовым ордером, а также иными первичными учетными документами, подтверждающими факт погашения обязательств перед страхователем (выгодоприобретателем).

К счету 22 «Выплаты по договорам страхования, сострахования и перестрахования» открываются субсчета, которые предназначены для отражения информации по операциям прямого страхования:

- 22/1 «Страховые выплаты по договорам страхования (основным)»;

- 22/5 «Возврат страховых премий и выкупные суммы».

Сумма страхового возмещения по основному договору страхования, сумма возмещенных расходов страхователя в учете отражаются записью:

Д 22/1 «Страховые выплаты по договорам страхования (основным)»

К 50 "Касса", 51 "Расчетный счет".

Суммы, удержанные из страхового возмещения или страховых сумм в счет погашения задолженности страхователя по оплате очередного страхового взноса, отражаются проводкой:

Д 22/1 "Страховые выплаты по договорам страхования (основным)"

К 78/1 "Расчеты по страховым премиям (взносам) со страхователями".

Сумма налогов, начисленных со страховых выплат, в учете отражается записью:

Д 22/1 "Страховые выплаты по договорам страхования (основным)"

К 68 "Расчеты по налогам и сборам".

По окончании отчетного периода дебетовое сальдо субсчета 22/1 "Страховые выплаты по договорам страхования (основным)" списывается в дебет счета 99 "Прибыли и убытки" следующей записью:

Д 99 "Прибыли и убытки"

К 22/1 "Страховые выплаты по договорам страхования (основным)".

Основанием для осуществления бухгалтерских записей по учету страховых выплат являются следующие документы:

1) договор страхования;

2) заявление страхователя о наступлении страхового случая;

3) страховой акт;

4) документы, подтверждающие расходы страхователя по страховому случаю;

5) приказ руководителя о страховой выплате (возврате страховой премии (взносов));

6) расходный кассовый ордер;

7) выписка банка, платежное поручение и др.;

8) агентский договор (договор-поручение);

9) бухгалтерская справка-расчет;

10) заявление страхователя об удержании из страхового возмещения или страховых сумм в случае погашения задолженности страхователя по оплате очередного страхового взноса.

Учёт страховых резервов.

Страховые резервы (СР) являются выраженной в денежной форме оценкой обязательств страховщика по обеспечению предстоящих страховых выплат по договорам страхования, сострахования и договорам, принятым в перестрахование.

Формирование СР осуществляется на отчётную дату на основании специального расчёта. Результат изменения СР учитывается при формировании фин/результата СК.

Для учёта СР предназначен счёт 95 «страховые резервы», на котором обобщается информация о СР, образуемых СК в соответствии с действующим законодательством. Аналитика ведётся по видам СР:

- Резерв незаработанной премии;

- Резерв заявленных, но неурегулированных убытков;

- Резерв произошедших, но незаявленных убытков;

- Резерв по страхованию жизни и др.

Открываются следующие субсчета к счёту 95:

95/1 «резерв незаработанной премии»;

95/2 «доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии»;

95/3 «результат изменения резерва незаработанной премии»;

95/4 «результат изменения доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии».

Основные проводки по формированию резервов представлены ниже.

Дт95/3 – Кт95/1 – сумма резерва незаработанной премии (часть страховой премии, отражённая в той части полиса страхования, срок действия которой ещё не истёк) на конец отчётного периода.

Дт95/1 – Кт95/3 – сумма резерва незаработанной премии предыдущего отчётного периода.

Дт95/2 – Кт95/4 – доля перестраховщика в резерве на конец отчётного периода (у перестрахователя).

Дт95/4 – Кт95/2 – доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии предыдущего отчётного периода.

По окончании отчётного периода сальдо конечное по счетам 95/3 и 95/4 списываются по проводке:

Дт99 – Кт95/3,95/4 или Дт95/3,95/4 – Кт99.

Формирование резерва по страхованию жизни, резерва заявленных, но неурегулированных убытков, резерва произошедших, но незаявленных убытков и других страховых резервов, доли перестраховщиков в этих страховых резервах и результаты их изменений в бухгалтерском учете страховой организации отражаются в порядке, аналогичном порядку учета резерва незаработанной премии.

В отличие от технических резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни, резервов по страхованию жизни, резервов по обязательному медицинскому страхованию учет резерва предупредительных мероприятий организуется на счете 96 "Резервы предстоящих расходов". Отличие в методике учета связано с тем, что резерв предупредительных мероприятий имеет иную экономическую сущность. Его нельзя отнести к страховым резервам, предназначенным для обеспечения обязательств страховщика перед страхователями. Страховая организация в целях снижения вероятности наступления страхового события формирует фонд целевых средств, предназначенный для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

Суммы отчислений от страховых премий (взносов) на предупредительные мероприятия отражаются по кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" (субсчет "Резерв предупредительных мероприятий") в корреспонденции с дебетом счета 99 "Прибыли и убытки".

Использование средств на предупредительные мероприятия отражается по дебету субсчета счета 96 «Резервы предстоящих расходов» в корреспонденции со счетами учета расчетов. Обоснованность формирования резерва предупредительных мероприятий должна быть подтверждена плановыми сметами, расчетами. Использование средств фонда, как правило, производится по договору с организацией (или иными лицами), осуществляющей выполнение работ, оформляется актами о выполненных работах и отчетами.

Страховая организация может самостоятельно выполнить работы, направленные на предупреждение страхового события. В этом случае расходование средств фонда подтверждается актами на списание материалов, производственными заданиями, нарядами на выполнение работ и другими первичными документами.

 

УЧЕТ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

Понятие, сущность и характеристика страхования.

Как в процессе осуществления хоз/деятельности, так и в частной жизни граждан могут произойти различные случайные события, наносящие материальный ущерб. Таким образом, перед людьми встала задача найти способы противодействия их влиянию. В результате этого был разработан целый ряд мер, направленных на борьбу с негативными случайными явлениями и преодоление их отрицательных последствий. Совокупность таким мер называется страховой защитой.

Можно выделить следующие этапы деятельности, направленной на борьбу с различного рода случайностями:

1. определение рисков, угрожающих тому или иному субъекту – выявляются какие опасности и случайности угрожают субъекту в его жизни или деятельности;

2. оценка рисков – определение вероятности наступления того или иного события, размер возможных убытков, последствия наступления события;

3. предупреждение наступления неблагоприятных событий (предупредительные или превентивные меры) – принятие возможных и целесообразных мер для предотвращения неблагоприятного события или снижение вероятности его наступления;

4. Осуществление мер, направленных на сокращение убытков от воздействия события, которое уже произошло или происходит (репрессивные меры) – срочный вызов пожарных служб, ликвидация возгорания, срочная эвакуация людей из помещения и т.д.

5. поиск средств, за счёт которых будут возмещаться убытки, нанесённые происшедшим событием (компенсационный этап, т.к. связан с компенсацией понесённого ущерба). Существует целый ряд источников для покрытия убытков:

1. доходы от текущей деятельности, понесшей убытки, (убытки д.б. невелики по сравнению с доходами);

2. выручка от продажи имущества лица, понесшего ущерб (имущество д.б. ликвидное);

3. получение кредита (проблемы – залог, гарантии, проценты по кредиту);

Все эти источники не всегда приемлемы, поэтому возникает необходимость в поиске универсального источника покрытия убытков. Таким источником являются

4. страховые резервы (фонды) – это специально формируемые в материальной или денежной форме запасы, которые предназначены для возмещения потерь, возникающих в результате воздействия неблагоприятных событий случайного характера.

Страховые фонды могут создаваться тремя способами:

1. централизованным – часть ресурсов, имеющихся у государства, резервируется на тот случай, если произойдут какие-либо чрезвычайные события, требующие использования государственных резервов. Однако эти средства не предназначены для возмещения потерь, понесённых отдельными гражданами или организациями в результате событий, имеющих частный характер.

2. децентрализованный (самострахование) – каждое отдельно взятое хозяйство часть своих доходов использует не на текущее потребление, а на сбережение, с тем, чтобы использовать при возникновении непредвиденных ситуаций. Недостатки – не всегда предприятие будет иметь ту сумму средств необходимых для покрытия убытков, событие может наступить в любой момент времени.

Представленные методики формирования резервов не являются универсальными, т.к. обладают рядом недостатков.

3. Страхование предполагает, что страховой фонд создаётся за счёт взносов многочисленных участников, а собранные средства сосредотачиваются у лица, осуществляющего страховые операции, которое выделяет их в заранее оговорённых случаях лицам, участвующим в страховании.

Суть страхования – это перераспределение денежных средств, здесь нет выгоды, это только защита интересов, здоровья, имущества и т.д.

В соответствии со ст.2 ФЗ от 27.11.92г. №4015-1 «Об организации страхового дела в РФ» «страхование – это отношения по защите интересов физических и юридических лиц, Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований при наступлении определенных страховых случаев за счет денежных фондов, формируемых страховщиками из уплаченных страховых премий (страховых взносов), а также за счет иных средств страховщиков».

Основные характерные черты страхования:

1. основным источником формирования страхового фонда являются взносы, уплачиваемые всеми участниками;

2. собранные средства сосредотачиваются в организациях, осуществляющих проведение страховых операций (страховых организациях);

3. величина уплачиваемых взносов определяется по специальным нормативам, зависящим от вероятности наступления того события, в отношении которого проводится страхование, и суммы, которую предстоит выплатить в случае его наступления;

4. средства страхового фонда, за исключением расходов на осуществление страховой деятельности, используются для выплат, осуществляемых только участникам создания страхового фонда, или тем лицам, за страхование интересов которых участники уплатили взносы;

5. средства страхового фонда выплачиваются только при наступлении событий, заранее оговорённых при вступлении в страхование;

6. право на получение выплаты из СФ возникает, как правило, только в случае, если событие, в отношении которого проводится страхование, произойдёт в заранее оговорённый промежуток времени.

В страховании участвуют два основных субъекта: страхователь и страховщик.

Страхователь– это хозяйствующий субъект или гражданин, уплачивающий взносы по договору (добровольное страхование) или закону (обязательное) и вступающий в конкретные страховые отношения со страховщиком (тот, кого страхуют)

Страховщик – это хозяйствующий субъект любой организационно-правовой формы, созданный для осуществления страховой деятельности и имеющий лицензию на осуществление данного вида деятельности (тот, кто страхует).

Роль и функции страхования.

Страхование выполняет четыре функции:

1. функция возмещения убытков – через страхование возмещается значительная доля убытков, возникших вследствие чрезвычайных ситуаций и других событий неблагоприятного характера.

2. социальная – (страхование выполняет роль стабилизатора уровня жизни граждан, т.е. стр/компании финансируют лечение, компенсируют утраченные доходы, при утрате трудоспособности; снижает финансовую нагрузку на государство – договоры пенсионного страхования);

3. инвестиционная функция – страхование способствует мобилизации накоплений для развития национальной экономики. Страховые организации в отличие от коммерческих банков, располагают полученными в виде страховых взносов средствами в течение длительного времени (10 и более лет). Таким образом, СК являются крупнейшими инвесторами.

4. предупредительная функция - обеспечивается снижение вероятности наступления различных неблагоприятных событий и уменьшаются убытки от проявления таких событий (часть взносов СК направляют на формирование специальных резервов предупредительных мероприятий, а так же требуют от своих клиентов соблюдения мер безопасности и т.д.).

Основные понятия, применяемые в страховании.

Застрахованный – лицо, на имя которого заключён договор личного страхования; в договоре предусматривается страховая выплата при наступлении определённых событий, связанных с жизнью этого лица.

Выгодоприобретатель – получатель страхового возмещения, в его пользу заключается договор, он назначается страхователем.

Договор страхования – соглашение между страхователем и страховщиком, регулирующее их взаимные обязательства в соответствии с условиями данного вида страхования. В удостоверение заключённого договора страхования страховщик выдаёт страхователю страховой полис.

Страховой интерес – это прямой ущерб, который страхователь может понести в результате страхового случая.

Страховое событие – событие, при наступлении которого возникает обязанность страховщика выплачивать страховое возмещение (компенсацию) или страховую сумму.

Страховой взнос (платёж, премия) – это плата за страхование, которую страхователь обязан внести по договору или закону.

Страховое возмещение – сумма выплаты из страхового фонда в покрытие ущербав имущественном страховании.

Страховая выплата – выплата страховой суммы или её части страхователю в личном страховании.

Страховая сумма – денежная сумма, в которой страхуется объект при заключении договора страхования. Исходя из страховой суммы исчисляются по действующим ставкам страховые платежи (взносы, премии).

Страховая стоимость – действительная, фактическая стоимость объекта страхования.

Страховой портфель – совокупность страховых взносов принятой данной СК или число заключённых и оплаченных договоров страхования.

Страховой тариф – ставка страхового взноса с единицы страховой су

© 2013 wikipage.com.ua - Дякуємо за посилання на wikipage.com.ua | Контакти