Показники діяльності підприємства

Необхідно:

Обчислити:

· об’єкт оподаткування ПДВ;

· суму податкового зобов’язання з ПДВ;

· суму єдиного податку, у разі застосування ставки 6 % та 10 %.

Завдання 3.За рік по підприємству є такі дані: табл. 3.15.

Необхідно:Визначити право підприємства на сплату єдиного податку.

Таблиця 3.15.

Показники діяльності підприємства

Завдання 4. Сільськогосподарське підприємство – платник фіксованого сільськогосподарського податку орендує земельні ділянки (паї) у фізичних осіб-власників паїв.

· Чи звільняються від сплати земельного податку фізичні особи — власники земельних ділянок (земельних часток (паїв)) у разі надання їх в оренду платнику фіксованого сільськогосподарського податку?

Завдання 5.Фінансово-господарська діяльність юридичної особи – сільськогосподарського товаровиробника за минулий рік характеризується такими показниками, які наведені в табл. 3.16.

Крім того, сільгоспвиробнику згідно з Державним актом передано у власність 6000 га земельної площі, 10% якої знаходиться в оренді іншого сільгоспвиробника.

Земельна площа використовується для:

· ріллі, сіножатей та пасовищ – 45 га;

· багаторічних насаджень – 15 га.

Необхідно:

1. Визначити, чи може бути вказаний сільгоспвиробник платником фіксованого сільськогосподарського податку.

2. Визначити об’єкт оподаткування та ставки фіксованого сільськогосподарського податку згідно з чинним законодавством.

3. Обчислити суму фіксованого сільськогосподарського податку, що підлягає сплаті до бюджету та вказати строки його сплати.

Примітка: сільгоспвиробник здійснює діяльність в Апостолівському районі Дніпропетровської області.

Таблиця 3.16.

Показники діяльності юридичної особи – товаровиробника сільськогосподарської продукції

Тестові завдання

1. Платниками єдиного податку можуть бути такі суб’єкти підприємницької діяльності – юридичні особи, у яких:

а) за рік середньооблікова чисельність працюючих за звітний період (календарний рік) не перевищує 50 осіб, а обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн. грн.;

б) за рік середньооблікова чисельність працюючих за звітний період (календарний рік) не перевищує 100 осіб, а обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. євро;

в) за рік середньооблікова чисельність працюючих за звітний період (календарний рік) не перевищує 10 осіб, а обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 500 тис. грн.

2. Платниками єдиного податку можуть бути такі суб’єкти підприємницької діяльності – фізичні особи:

а) які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 50 осіб, а обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 1 млн. грн.;

б) які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 25 осіб, а обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за рік не перевищує 250 тис. євро;

в) які здійснюють підприємницьку діяльність без створення юридичної особи і у трудових відносинах з якими, включаючи членів їх сімей, протягом року перебуває не більше 10 осіб, а обсяг виручки яких від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за календарний рік не перевищує 500 тис. грн.

3. Ставку єдиного податку для юридичних осіб – суб‘єктів підприємницької діяльності встановлено у такому розмірі:

а) 6% суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного збору у разі сплати ПДВ;

б) 10% суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного збору, у разі включення ПДВ до сплати єдиного податку;

в) 15% суми виручки від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного збору, у разі включення ПДВ до сплати єдиного податку;

г) вірні відповіді а), б).

4. Для фізичних осіб – суб‘єктів підприємницької діяльності ставка єдиного податкувстановлюється:

а) Податковим кодексом України;

б) Указом Президента України від 03.07. 1998 р. № 727/98 “Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва” (зі змінами та доповненнями);

в) місцевими радами за місцем їх державної реєстрації залежно від їх виду діяльності.

5. Для фізичних осіб – суб‘єктів підприємницької діяльності ставка єдиного податку:

а) не може становити менше 20 грн. та більше 200 грн. на місяць, а у разі використання найманої праці ставка збільшується на 50% за кожну особу;

б) не може становити менше 20 грн. та більше 100 грн. на місяць, а у разі використання найманої праці ставка збільшується на 50% за кожну особу;

в) не може становити менше 50 грн. та більше 250 грн. на місяць, а у разі використання найманої праці ставка збільшується на 50% за кожну особу.

6. Юридичні та фізичні особи – суб‘єкти підприємницької діяльності сплачують єдиний податок:

а) щорічно, у строки, передбачені для річного звітного податкового періоду;

б) щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом;

в) щомісячно не пізніше 20 числа наступного місяця.

7. Платниками фіксованого сільськогосподарського податку можуть бути:

а) сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) період дорівнює або перевищує 50%;

б) сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) період дорівнює або перевищує 75%;

в) сільськогосподарські товаровиробники, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) період дорівнює або перевищує 100%.

8. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників залежитьвід:

а) їх якості;

б) категорії (типу) земель;

в) їх розташування;

г) вірні відповіді а), б);

д) вірні відповіді б), в).

9. Ставка фіксованого сільськогосподарського податку з одного гектара сільськогосподарських угідь та/або земель водного фонду для сільськогосподарських товаровиробників встановлюється:

а) у відсотках до об’єкта оподаткування;

б) у відсотках до бази оподаткування;

в) у твердих сумах.

10. Сплата фіксованого сільськогосподарського податку проводиться:

а) щорічно, у строки, передбачені для річного звітного податкового періоду;

б) щоквартально рівними частинами до 15 числа місяця, що настає за звітним кварталом;

в) щомісяця протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного ) місяця.

Ключові терміни та поняття

Спеціальні податкові режими; самозайнята особа; єдиний податок; податок, платник податку, оподаткування, ставка податку – єдиний податок для суб’єктів малого підприємництва – юридичних та фізичних осіб; податок, платник податку, оподаткування, ставка податку – фіксований сільськогосподарський податок; сільськогосподарський товаровиробник; платник фіксованого сільськогосподарського податку; оподаткування фіксованим сільськогосподарським податком; ставка фіксованого сільськогосподарського податку; збір, оподаткування, платник збору – збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на електричну і теплову енергію, крім електроенергії, виробленої кваліфікованими когенераційними установками; збір, оподаткування, платник збору – збір у вигляді цільової надбавки до діючого тарифу на природний газ для споживачів усіх форм власності.