ВІКІСТОРІНКА
Навигация:
Інформатика
Історія
Автоматизація
Адміністрування
Антропологія
Архітектура
Біологія
Будівництво
Бухгалтерія
Військова наука
Виробництво
Географія
Геологія
Господарство
Демографія
Екологія
Економіка
Електроніка
Енергетика
Журналістика
Кінематографія
Комп'ютеризація
Креслення
Кулінарія
Культура
Культура
Лінгвістика
Література
Лексикологія
Логіка
Маркетинг
Математика
Медицина
Менеджмент
Металургія
Метрологія
Мистецтво
Музика
Наукознавство
Освіта
Охорона Праці
Підприємництво
Педагогіка
Поліграфія
Право
Приладобудування
Програмування
Психологія
Радіозв'язок
Релігія
Риторика
Соціологія
Спорт
Стандартизація
Статистика
Технології
Торгівля
Транспорт
Фізіологія
Фізика
Філософія
Фінанси
Фармакологія


Чи обкладається допомога на поховання платника податку за рахунок коштів підприємства податком на доходи фізичних осіб?

а) так;

б) не обкладається;

в) не обкладається, якщо її розмір не перевищує суми 3 000 грн.

2. Підприємство орендує вантажний автомобіль у фізичної особи (працівника підприємства). Сума орендної плати склала 600 грн. на місяць. Зарплата працівника – 3 500 грн. З яких сум підприємство має обчислити та перерахувати податок на доходи фізичних осіб?

а) тільки із заробітної плати;

б) з усіх сум доходу, що нараховані фізичній особі;

в) підприємство не розраховує податок на доходи фізичних осіб за платника податків.

Підприємство «Онікс» оплатило вартість навчання працівника у вузі, яке не пов’язане з виробничою необхідністю. Чи є оплата в сумі 4800 грн. об’єктом оподаткування?

а) так, до оподатковуваного доходу включається із натуральним коефіцієнтом;

б) ні, бо не вважається додатковим благом;

в) підприємство не має права здійснювати таку операцію.

4. Якщо підприємство оплатить операцію працівника в лікарні:

а) перерахована сума не обкладається податками і зборами;

б) сума, сплачена підприємством обкладається тільки податком на доходи фізичних осіб;

в) перерахована підприємством сума є об’єктом утримань до Пенсійного фонду.

5. Чи надається соціальна пільга на дитину-інваліда, якщо в посвідченні не зазначена група інвалідності:

а) пільга не надається;

б) одному з батьків надається підвищена податкова соціальна пільга у розмірі 150%;

в) пільга надається обом батькам.

6. Чи включаються до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку відпускові:

а) ні;

б) так;

в) в залежності від виду відпустки.

7. До яких видів доходів застосовується податкова соціальна пільга:

а) до нарахованого місячного доходу у вигляді заробітної плати;

б) до нарахованого місячного доходу з різних джерел;

в) до нарахованого доходу у вигляді дивідендів.

8. Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 15% щодо таких доходів:

а) виключно у вигляді заробітної плати;

б) у вигляді заробітної плати і винагород;

в) якщо отриманий дохід не перевищує десятикратного розміру заробітної плати, встановленої на перше січня податкового року.

9. До яких видів доходів застосовується ставка податку на доходи фізичних осіб 17%:

а) до доходу у вигляді відсотків;

б) якщо отриманий дохід перевищує десятикратний розмір заробітної плати, встановленої на перше січня податкового року;

в) до доходів у вигляді дивідендів.

10. В якому випадку об’єкти спадщини оподатковуються за нульовою ставкою:

а) якщо це об’єкти нерухомості;

б) якщо це об’єкти рухомого майна;

в) якщо власність успадковується членами сім’ї спадкодавця першого ступеня споріднення.

 

Рекомендована література

[5, 6, 24, 25, 26, 27, 31]

 

Змістовий модуль 3. Податкові розрахунки інших податків

Практичне заняття № 5

Тема 6. Податкові розрахунки по платі за землю

 

План заняття

1. Порядок розрахунку нормативної грошової оцінки земель. Порядок обчислення плати за землю юридичними і фізичними особами.

2. Методика розрахунку базових і особливих ставок земельного податку.

3. Складання податкової декларації з плати за землю і додатків до неї.

 

Навчальні цілі

Засвоєння знань студентів з проведення податкових розрахунків по платі за землю з урахуванням особливостей земельної ділянки.

 

Обладнання, яке потрібне для проведення практичного заняття: мультимедійне обладнання, калькулятор.

 

Завдання

 

Ситуаційне завдання 1. Навчальний заклад, який розташований у місті,нормативна грошова оцінка якого проведена, має державні акти на право власності на земельні ділянки площею 2 000 м2 і 1 000 м2 і звільняється від сплати земельного податку.

Одночасно навчальний заклад здає в оренду дві будівлі (не бюджетним установам), які розміщені на площі 200 м2 (перша земельна ділянка площею 2 000 м2) і 120 м2 (друга земельна ділянка площею 1 000 м2).

Заповнити і представити розрахункові фрагменти звітної податкової декларації. Всі наведені дані – умовні.

Ситуаційне завдання 2. Підприємство має у власності три земельні ділянки. Перший – площею 400 м2 у місті, в якому проведена нормативна грошова оцінка (офісна будівля, категорія земель – забудовані землі). Друга – площею 1 000 м2 в указаному місті (житловий фонд). Третя – площею 3 га за межами міста, нормативно грошова оцінка земельної ділянки не проведена (промислова база, категорія земель – землі промисловості). Платник земельного податку (підприємство) надав звітну податкову декларацію на поточний рік за вказані земельні ділянки в установлений термін. У травні поточного року платник виявив помилку в наданій звітній податковій декларації, а саме невірно вказав площу земельної ділянки за межами міста (у звітній податковій декларації відобразив площу 2 га, слід – 3 га). Платник (підприємство) 16 травня (до настання строку сплати земельного податку за квітень) надає уточнюючу податкову декларацію з 1 січня поточного року.

Розглянути приклад заповнення розрахункових фрагментів уточнюючої податкової декларації. Інші фрагменти уточнюючої податкової декларації заповнюються в установленому загальному порядку.

Додаток 2 заповнюється з урахуванням уточнення площі земельної ділянки. Всі наведені дані – умовні.

 

Методичні рекомендації до практичного заняття

При вирішенні ситуаційних завдань теми потрібно досить уважно опрацювати всі основні законодавчо-нормативні документи, які представлені в списку рекомендованої літератури після кожної теми.

Відповідь на кожне ситуаційне завдання наведено у збірнику ситуаційних завдань з дисципліни «Податкове рахівництво» 2013 року випуску.

 

Tести

1. Чи потрібно самостійно уточнювати грошову оцінку земельної ділянки:

а) фізичні особи не повинні уточнювати грошову оцінку, юридичні особи можуть отримати дані в місцевих управліннях земельних ресурсів;

 

б) і фізичні особи і юридичні особи повинні самостійно уточнюючи грошову оцінку;

в) ні фізичні, ні юридичні особи не повинні самостійно уточнювати грошову оцінку.

2. Підприємство «Старт 99» визначило належну до сплати суму земельного податку в 762 грн. В який термін необхідно її сплатити:

а) до 1 лютого поточного року;

б) до 10 лютого поточного року;

в) щомісячно протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного податкового місяця.

3. Чи потрібно підприємству укладати договір оренди землі при оренді приміщення в багатоповерховому будинку:

а) договір укладати не потрібно;

б) договір треба укладати;

в) договір укладається тільки при фінансовій оренді.

4. Підприємство орендує землю для будівництва крамниці. Чи може віднести орендну плату на витрати, чи повинно включати її до суми капітальних вкладень:

а) орендну плату необхідно включити до суми капітальних вкладень;

б) орендна плата може бути включена до витрат підприємства;

в) так як будівництво незавершене, ні до суми капітальних вкладень, ні до витрат орендна плата не включається.

5. Підприємство має державний акт на право постійного користування землею, що знаходиться під адміністративною будівлею. Чи повинні ці власники сплачувати податок на землю:

а) так, згідно з отриманою площею;

б) якщо у осіб немає документів, що підтверджують право власності на землю, вони не є власниками і платниками податку землю;

в) власники частини будівлі повинні сплачувати орендну плату.

6. Чи може фізична особа для отримання кредиту у банку передати у заставу належну їй земельну ділянку:

а) ні, не може;

б) так, може;

в) може тільки при укладанні письмового договору іпотеки.

7. Чи обкладаються податком на додану вартість землевпорядні роботи та послуги, які надаються у зв’язку з приватизацією земельних ділянок:

а) так, треба обкладати ПДВ такі роботи послуги;

б) такі роботи і послуги, одержання яких є передумовою приватизації земельних ділянок і паїв, звільнені від ПДВ;

в) обкладаються ПДВ операції з приватизації земельних ділянок під промисловими об’єктами.

8. Чи звільняються від сплати земельного податку фізичні особи – власники земельних ділянок у разі надання їх в оренду платнику ФСП?:

а) звільняються від сплати земельного податку;

б) звільняються від сплати земельного податку на період дії ФСП;

в) не звільняються від сплати земельного податку.

9. Які пільги щодо сплати земельного податку встановлено для фізичних осіб:

а) інваліди І та ІІ групи, пенсіонери (за віком);

б) фізичні особи, які виховують трьох і більше дітей віком до 18 років; та ті, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи;

в) всі відповіді вірні.

10. Фізична особа-підприємець орендує земельну ділянку державної власності. Чи є він платником земельного податку:

а) платником орендної плати є орендар земельної ділянки;

б) платником земельного податку є держава;

в) якщо земельна ділянка є державною власністю, вона звільняється від оподакування земельним податком.

 

Рекомендована література

[2, 5, 11, 12, 13, 16, 17, 18, 28, 45]

 

Практичне заняття № 6

 

Тема 7. Податкові розрахунки суб’єктів підприємницької діяльності, що обрали спрощену систему оподаткування

План заняття

1. Ведення Книги обліку доходів для платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої і п’ятої групи, які не є платниками податку на додану вартість.

2. Порядок ведення Книги обліку доходів і витрат платників єдиного податку третьої і п’ятої групи, які є платниками податку на додану вартість.

3. Методика розрахунку та складання балансу (форми №№ 1-м, 1-мс) і Звіту про фінансові результати (форми №№ 2-м, 2-мс) платниками єдиного податку четвертої та шостої групи – юридичними особами.

4. Складання податкової звітності платниками єдиного податку.

 

Навчальні цілі

Засвоєння знань студентів з проведення податкових розрахунків при організації та веденні обліку за спрощеною системою оподаткування.

 

Обладнання, яке потрібне для проведення практичного заняття: мультимедійне обладнання, калькулятор.

 

Завдання

 

Ситуаційне завдання 1.Підприємець третьої групи, зареєстрований у встановленому порядку, здійснює три види діяльності: роздрібну торгівлю побутовою технікою, надає транспортні послуги громадянам та суб'єктам підприємництва та здає в оренду нежитлову нерухомість загальною площею 250 м2.

Протягом лютого 2012 року їм були отримані наступні доходи:

- від продажу товарів – 20 000 грн. (13 лютого – 5 000 грн. та 15 лютого – 15 000 грн.);

- від надання транспортних послуг – 7 000 грн. (14 лютого);

- орендна плата – 10 000 грн. (16 лютого);

- безкоштовно отримана послуга від станції технічного обслуговування по ремонту автомобіля в рамках рекламної акції підприємства-контрагента на суму 1 000 грн. (16 лютого).

16 лютого покупець повернув придбану у підприємця побутову техніку вартістю 2 000 грн., яка виявилася бракованою, і підприємець повернув йому раніше сплачену суму, оскільки брак виявився невиправним. Більше в лютому 2012 року у підприємця господарських операцій не було.

Відобразити записи у Книзі обліку доходів, які мав зробити підприємець.

Ситуаційне завдання 2. Підприємець третьої групи, зареєстрований як платник ПДВ, у лютому 2012 року поніс наступні витрати:

13 лютого оплатив поставлені йому товари на суму - 12000 грн. (у тому числі ПДВ - 2000 грн.);

- 14 лютого оплатив транспортні послуги перевізника з доставки товару в сумі 900 грн. (у тому числі ПДВ - 150 грн.);

- 16 лютого перерахував орендну плату орендодавцю в сумі 7200 грн. (у тому числі ПДВ - 1200 грн.) та оплатив послуги зв'язку у сумі 600 грн. (у тому числі ПДВ - 100 грн.).

У трудових відносинах з підприємцем знаходяться 5 осіб, які не є членами його сім'ї. У лютому їм була нарахована заробітна плата за січень в загальній сумі 15000 грн. Підприємець, будучи податковим агентом, утримав з нарахованої заробітної плати ЄСВ за ставкою 3,6% в загальній сумі 540 грн. і ПДФО за ставкою 15% у загальній сумі 2169 грн. Сума заробітної плати, фактично виплачена працівникам, склала 12291 грн. Виплата була здійснена 6 лютого. У цей же день підприємець перерахував ЄСВ, нарахований на заробітну плату своїх працівників за ставкою 36,76% (5514 грн.) і за себе за ставкою 34,7% (372,33 грн.) з розрахунку мінімальної заробітної плати. Загальна сума ЄСВ - 5886,33 грн.

Відобразити записи, які мав здійснити підприємець у розділі ІІ Книги обліку доходів і витрат.

 

Методичні рекомендації до пракатичного заняття

При вирішенні ситуаційних завдань теми потрібно досить уважно опрацювати всі основні законодавчо-нормативні документи, які представлені в списку рекомендованої літератури після кожної теми.

Відповідь на кожне ситуаційне завдання наведено у збірнику ситуаційних завдань з дисципліни «Податкове рахівництво» 2013 року випуску.

 

 

Tести

1. Максимальний річний обсяг доходу платників єдиного податку першої групи складає:

а) 150 000 грн.;

б) 1 000 000 грн.;

в) 3 000 000 грн.;

г) 5 000 000 грн.

2. Максимальний річний обсяг доходу платників єдиного податку другої групи складає:

а) 150 000 грн.;

б) 1 000 000 грн.;

в) 3 000 000 грн.;

г) 5 000 000 грн.

3. Максимальний річний обсяг доходу платників єдиного податку третьої групи складає:

а) 150 000 грн.;

б) 1 000 000 грн.;

в) 3 000 000 грн.;

г) 5 000 000 грн.

4. Максимальний річний обсяг доходу юридичних осіб - платників єдиного податку складає:

а) 1 000 000 грн.;

б) 3 000 000 грн.;

в) 5 000 000 грн.;

г) 20 000 000 грн.

5. Платники єдиного податку другої групи мають право використовувати працю найманих осіб кількість яких не перевищує:

а) 5 осіб;

б) 10 осіб;

в) 20 осіб;

г) 50 осіб.

6. Платники єдиного податку третьої групи мають право використовувати працю найманих осіб кількість яких не перевищує:

а) 5 осіб;

б) 10 осіб;

в) 20 осіб;

г) 50 осіб.

7. Середньооблікова кількість найманих працівників юридичних осіб – платників єдиного податку протягом календарного року не повинна перевищувати:

а) 50 осіб;

б) 100 осіб;

в) 200 осіб;

г) 500 осіб.

8. Доходом для фізичної особи - підприємця – платника єдиного податку є:

а) будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень, отриманий протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній чи нематеріальній формі;

б) дохід, отриманий протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній чи нематеріальній формі;

в) дохід у вигляді процентів по депозитному вкладу;

г) дохід у вигляді дивідендів.

9. Доходом для юридичної особи – платника єдиного податку є:

а) будь-який дохід, включаючи дохід представництв, філій, відділень, отриманий протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній чи нематеріальній формі;

б) дохід, отриманий протягом податкового періоду в грошовій, матеріальній чи нематеріальній формі;

в) дохід у вигляді процентів по депозитному вкладу;

г) дохід у вигляді дивідендів.

10. При продажу юридичними особами - платниками єдиного податку основних засобів дохід визначається як:

а) різниця між сумою грошових коштів, отриманих від продажу таких основних засобів і їх балансовою вартістю;

б) сума грошових коштів, отриманих від продажу таких основних засобів, яка склалася на день продажу;

в) різниця між балансовою і залишковою вартістю таких основних засобів;

г) різниця між сумою грошових коштів, отриманих від продажу таких основних засобів і їх залишковою балансовою вартістю, яка склалася на день продажу.

 

Рекомендована література

[5, 7, 8, 29, 32, 33, 34, 42]


© 2013 wikipage.com.ua - Дякуємо за посилання на wikipage.com.ua | Контакти