ВІКІСТОРІНКА
Навигация:
Інформатика
Історія
Автоматизація
Адміністрування
Антропологія
Архітектура
Біологія
Будівництво
Бухгалтерія
Військова наука
Виробництво
Географія
Геологія
Господарство
Демографія
Екологія
Економіка
Електроніка
Енергетика
Журналістика
Кінематографія
Комп'ютеризація
Креслення
Кулінарія
Культура
Культура
Лінгвістика
Література
Лексикологія
Логіка
Маркетинг
Математика
Медицина
Менеджмент
Металургія
Метрологія
Мистецтво
Музика
Наукознавство
Освіта
Охорона Праці
Підприємництво
Педагогіка
Поліграфія
Право
Приладобудування
Програмування
Психологія
Радіозв'язок
Релігія
Риторика
Соціологія
Спорт
Стандартизація
Статистика
Технології
Торгівля
Транспорт
Фізіологія
Фізика
Філософія
Фінанси
Фармакологія


Реєстр господарських операцій у касі підприємсва

Дата звіту касира Первинний документ Зміст господарських операцій Сума, грн.
7.04 ВКО № 41 Здано в банк надлімітний залишок готівки в касі ?
15.04 ПКО № 29 З поточного рахунку отримано готівку на господарські потреби   3000,00
ПКО № 30 Отримано від Сидорова О.В. за путівку в касу готівка 50000,00
ВКО № 42 Видано Тарасенко І.М. готівку під звіт на відрядження 200,00
ВКО № 43 Видано Іванову В.Н. готівку під звіт для покупки палива 300,00
20.04 ПКО № 31 З поточного рахунку отримано готівку для видачі зарплати   15000,00
ПКО № 32 Отримано від МВО суму збитків від нестачі ТМЦ, яка була виявлена в ході інвентаризації   4000,00
ВКО № 44 Видано з каси зарплату робітникам 13000,00
ВКО № 45 Видано з каси депоновану зарплату 2000,00
22.04 ПКО № 33 Отримано в касу з поточного рахунку готівку для розрахунків з постачальником ПП «Світанок»   2000,00
ВКО № 46 Сплачено готівкою ПП«Світанок» за отримані матеріали 2000,00
25.04 ПКО № 34 Отримано готівка в касу від ТОВ «Рудана» за реалізовані інформаійні послуги 6000,00
ПКО № 47 Здана отримана готівка (виручка) від ТОВ «Рудана» в банк 6000,00
ВКО № 48 Виплачено дивіденди засновникам 800,00

Завдання 6

Необхідно: визначити економічний зміст бухгалтерських проводок, табл.

Кореспонденція рахунків

Д 333 К 301 Д 662 К 301 Д 301 К 361
Д 301 К 372 Д 301 К 375 Д 301 К 377
Д 372 К 301 Д 631 К 301 Д 301 К 311
Д 671 К 301 Д 311 К 301 Д 685 К 301

Самостійна робота 2:

А). Заповнити таблицю згідно з Указом Президента України «Про застосування штрафних санкцій за порушення норм з регулювання обігу готівки» від 12.06.95р. № 436/95, табл.

Види порушень та розмір санкцій

Види порушень Розмір санкцій
Перевищення встановленого ліміту залишку готівки в касі ?
Неоприбуткування (неповне та/або несвоєчасне) оприбуткування в касах готівки ?
Перевищення строків використання виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів ?
Проведення готівкових розрахунків без подання одержувачем коштів платіжного документа (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера, іншого письмового документа), який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів ?

Б). самостійно утворити різні ситуації з нестачі готівки в касі та її компенсації. Скласти бухгалтерські проводки.

Практичне заняття №4 «Облік грошових коштів»

 

Мета заняття: засвоєння обліку грошових документів, ознайомлення з порядком заповнення звіту про використання грошових коштів та облікових регістрів

Документальне забезпечення:звіт про використання грошових коштів, наданих на відрядження або підзвіт, журнал 1, відомість 1.3, відомість 3.2.

План

1. Облік та порядок придбання та реалізації путівок

2. Облік розрахунків з підзвітними особами

3. Облік грошових коштів в дорозі та грошових документів

Рекомендована література: 1, 19-29

Завдання 7

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки із придбання і реалізації путівок працівниками, за умов, якщо:

1. Путівка надається без компенсації.

2. Вартість путівки повністю компенсує працівник.

Дані для виконання:підприємство придбало і надало працівникові у пансіонат путівку на відпочинок в сумі 900,00грн. (в т.ч. ПДВ).

Завдання 8

Необхідно: скласти бухгалтерські проводки із придбання та реалізації путівки.

Дані для виконання:підприємство придбало і надало працівникові путівку в санаторій на лікування в сумі 1500,00грн. (в т.ч. ПДВ), якщо:

1. Працівник компенсує 10% вартості путівки.

2. Путівка надається за рахунок ФСС (30%).

Завдання 9

Необхідно:скласти бухгалтерські проводки, заповнити відомість № 3.2.

Дані для виконання:

Станом на 1.01. 20хх р. у Балансі ТОВ «ОМА» відображено такі залишки:

За дебетом рахунку 372 – 500, 00 грн.(Колесник О.В. – 350 грн., Сидоренко Т.М. – 150 грн. За кредитом рахунку 372 – 200,00 грн. (Кучеренко А.О. – 200 грн.)

Протягом місяця відбулися операції, табл.

Реєстр господарських операцій

№ з/п Господарські операції Сума
Сидоренко Т.М. повернув в касу залишок невитрачених підзвітних сум ?
Погашено заборгованість перед Кучеренко А.О. за перевитраченими коштами ?
Видано Ткаченко О.О. на відрядження 1000,00
Відповідно до Звіту по використання грошових коштів, виданих на відрядження або під звіт № 7 від 17.01.20хх р., Ткаченко О.О. видано перевитрачену суму     200,00
Видано Ковалю М.І. під звіт на придбання палива 1500,00
Представлено Ковалем М.І. чеки на придбаниий бензин (в т.ч. ПДВ) 900,00
Утримано із зарплати Коваля М.І. залишок невикористаних підзвітних сум ?
Видано аванс Кравченко В.В. на відрядження 700,00
Видано Тарасенко О.О. на господарські потреби 500,00
Тарасенко О.О. представив рахунок на транспортні послуги з доставки матеріалів на суму (в т.ч. ПДВ)   600,00

Завдання 10

Необхідно: Заповнити звіт про використання грошових коштів, наданих на відрядження або підзвіт № 7 від 17.01.20хх р. Скласти бухгалтерські проводки.

Дані для виконання: згідно з наказом директора туристичної агенції ТОВ «Поїхали з нами» (м. Кривий Ріг) до міста Київ відряджено Сидоренко Г.М. (помічника директора) з 18.01.-28.01.20ххр. для укладання договору. З каси підприємства видано аванс в сумі 1250,00грн. Після прибуття з відрядження він подав такі документи:

1. Квитки на проїзд в поїздах «Кривий Ріг – Київ» та «Київ – Кривий Ріг» загальною вартістю 360,0 грн.

2. Рахунок на проживання в готелі на суму 2400,00грн. (в т.ч. ПДВ). В готельних рахунках зазначено вартість 2-х сніданків 240 грн. (в т.ч. ПДВ) та прасування одягу 120 грн. (в т.ч. ПДВ).

3. Чек на телефонні розмови із м. Кривий Ріг на суму 60,00 грн. (в т.ч. ПДВ).

4. Добові ­- ?

 

Завдання 11

Необхідно: визначити економічний зміст бухгалтерських проводок, табл.

Кореспонденція рахунків

Д 949 К 311 Д 93 К 663 Д 301 К 374
Д 301 К 372 Д 661 К 372 Д 208 К 372
Д 92 К 372 Д 663 К 377 Д 661 К 372

Самостійна робота 3:

1. Ситуація. Шановні колеги, з питанням звернулася Світлана Шульга (бухгалтер, с. Ярошівка, Макарівського р-ну Київської обл.): Наше підприємство знаходиться в селищі. Періодично бухгалтер їздить до районного центру (м. Макарів) для здавання звітів до податкової інспекції, соцфондів. Іноді поїздки тривають увесь день.

Чи можна вважати їх відрядженням й виплачувати за такі дні добові?

(Дивись визначення відрядження згідно Інструкції про службові відрядження, затверджена наказом Мінфіну України від 13.03.98 №59 та зроби відповідні висновки).

2. У якому розмірі треба видавати добові, якщо відрядження тривало лише декілька годин?

3. Якщо працівник в один і той самий день повертається з відрядження та їде в наступне, то в якому розмірі йому слід виплачувати добові – як за один день чи два дні?

2. Необхідно: заповнити звіт про використання грошових коштів, наданих на відрядження або під звіт, скласти бухгалтерські проводки.

Дані для виконання:

ПАТ «Електрозавод» (м. Кривий Ріг) відправило у відрядження інженера Сидоренка С.С. до м.Дніпропетровська на три дні (17-19 січня 20ххр.) для проведення переговорів, щодо майбутніх поставок обладнання для ПАТ «Електрозавод».

14.01.12р. працівнику видали аванс – 2300 грн.

19.01.12р. співробітник подав авансовий звіт разом із підтвердними документами, де вказав витрати, табл.:

Пор. № док. Дата документа Кому, за що й на підставі якого документа заплачено Сума, грн.
1 17.01.20хх Проїзд автобусом Кривий Ріг-Дніпропетровськ (Укрзалізниця), квиток ДЧ №528965 (у т.ч. ПДВ) 40,00
2 19.03. 20хх Проїзд автобусом Дніпропетровськ - Кривий Ріг (Укрзалізниця), квиток ДЧ №528966 (у т.ч. ПДВ) 41,00
3 18.01.-19.01. 20хх Проживання в готелі «Турист» м. Дніпроперовськ, рахунок з готелю № 010019на суму 1110,00 грн. (у т.ч. ПДВ – 185 грн.), в т.ч. у рахунку зазначено вартість сніданків – 90,00 грн. у т.ч. ПДВ 15,00 грн. 1110,00
4 17-19. 20хх Добові ?
Усього

Залишок невикористаного авансу працівник вчасно не повернув. Кошти потрапили до каси лише 29 січня 20хх р.

3. Заповнити таблиці«Терміни подання авансового звіту», «Санкції за несвоєчасне звітування з виданих авансів»

Терміни подання авансового звіту

Видали кошти на: Термін подання звіту Чим установлено
Кошти видали з каси або перерахували на особисту банківську платіжну картку
відрядження (добові, проживання, проїзд) п.п. 2.11 і 2.12 Положення про касові операції, пп.170.9.2 ПКУ
закупівлю сільгосппродукції та заготівлю втор сировини, крім металобрухту п.п. 2.11 і 2.12 Положення про касові операції, пп.170.9.2 ПКУ
інші виробничі (господарські потреби) п.п. 2.11 і 2.12 Положення про касові операції
Підзвітні кошти були перераховані на корпоративну банківську платіжну картку і зняті з неї
відрядження п. 2.12 Положення про касові операції та абз. «а» пп.170.9.3 ПКУ
Підзвітні кошти перерахували на корпоративну банківську платіжну картку й розрахунки проводилися лише в безготівковій формі
відрядження п. 2.12 Положення про касові операції та абз. «б» пп.170.9.3 ПКУ

© 2013 wikipage.com.ua - Дякуємо за посилання на wikipage.com.ua | Контакти